Что такое "Offshore"

Дословно "Offshore company" - это компания, работающая "вне берега", т.е. зарегистрированная за пределами страны проживания ее собственника и не ведущая в стране регистрации никакой деятельности. Такие компании могут существовать практически во всех странах. Однако государства различаются налогообложением заграничной прибыли. В этой связи все страны можно условно разделить на две группы – те, которые облагают всемирные доходы и те, которые облагают только внутренние доходы.

Первая группа – это страны взимающие налоги с источников дохода внутри страны, не зависимо кто его получил - иностранный субъкт или свой резидент. А также любые всемирные доходы, заработанные своими резидентами за границей. Другая группа – это страны, которые значительно снижают налогообложение или отменяют его вообще для компаний, ведущих свою деятельность за пределами страны и не принадлежащих их резидентам (жителям). Не удивительно, что государства, предоставляющие такие льготы, часто называются "tax haven", то есть налоговым убежищем.

Естественно, возможность легально не платить налогов или же платить ничтожные суммы и привлекает бизнес. Но для многих людей, привыкших работать в родной стране, имеющих там свои фирмы, принятие решения о регистрации собственной компании за границей является тем не менее психологически очень сложным шагом.

Как известно, правительства большинства стран в целях максимального наполнения бюджета облагают налогом все доходы своих граждан и юридических лиц. В результате устанавливаются очень высокие налоги на прибыль, доходы, прирост капитала, дивиденды, вводятся налог на налоги и т.д Такая налоговая политика снижает заинтересованность в занятии предпринимательской деятельностью, отрицательно влияет на кредитную и инвестиционную политику и приводит к активному поиску услуг по планированию и минимизации налогов. Их снижение дает возможность не только увеличить необлагаемую налогом прибыль и дивиденды, но и повысить оборачиваемость финансовых средств, увеличить устойчивость бизнеса.

В число таких услуг входит широко распространенная во всем мире практика создания оффшорных компаний. Она вполне согласуется с налоговым законодательством и не является ни полулегальной, ни противозаконной.

Категории стран по налогообложению

Таких стран, которые принято называть оффшорными, примерно 60 - 70. Какой-то правовой или иной классификации не существует. Но в практических целях их можно разделить на некоторые группы.

В первую очередь, это традиционные территории, которые не являются независимыми государствами и принадлежат Великобритании (не путать со странами Британского содружества). Эти территории обладают большими правами автономий, имеют правительственно-законодательные органы, герб, флаг, реестр компаний и морских судов и некоторые другие атрибуты хозяйственно-экономической независимости. Но основные политические вопросы решают в Лондоне. К этим территориям относятся остров Мэн (между Ирландией и Англией), Гибралтар (на оконечности Пиренейского полуострова), острова Британской Вирджинии, о-ва Тэрк и Кайкос, Каймановы о-ва, Бермуды в Карибском море, Норманнские острова в Ла-Манше.

Другие являются независимыми государствами, например маленькие государства Карибского моря, Индийского и Тихого океанов, Панама, Ливан, многие другие. В вышеуказанных целях налогового планирования используются также компании стран, которые не относятся к государствам с оффшоным законодательством. Однако в их законах предусмотрены немалые налоговые льготы. Единственно, чтобы этими льготами воспользоваться необходимо знать и учитывать законодательные тонкости корпоративного и налогового права этих стран.

К этим странам относятся США, Великобритания, Мальта, Кипр, Новая Зеландия, Сингапур, Дания, Голландия. Если хорошо покопаться и проанализировать правовую ситуацию можно найти льготное налогообложенение и в других странах, относящихся к государствам с высокой нормой налогообложния.

Экономический аспект

Существует мнение о недобросовестной налоговой конкуренции, проводимой, оффшорными странами. Источником такого мнения являются страны с высоким уровнем налогов. С целью предотвращения исхода финансов в оффшорные страны, государства Европейского Союза, США, РФ, Австралии, Японии предпринимают дискриминационные меры в отношние своих компаний, работающих с оффшорными компаниями.

Тем не менее, многие высокоразвитые государства имеют свои оффшорные "огороды". Например, страны Евросоюза Португалия имеет Мадейру; Великобритания сохраняет с десяток таких территорий; Италия – Сан-Марино в Аппенинах; Нидерландaм принадлежат Антильские острова в Карибах; США владеют Американскими Вирджинскими островами; Китай имеет два оффшроных города Гонк Конг и Аомынь; Новая Зеландия "курирует" Науру.

Причина в том, что оффшорная система дает государственное освобождении от чрезмерного налогообложения, способствует экономическому росту и позволяет оставлять больше средств для развития экономики, а не финансирования государственной бюрократии стран мира. С другой стороны, наличие конкурентности в налоговой сфере позволяет притормозить развитие финансовой диктатуры в мире, заставляет правительства прислушиваться к нуждам бизнеса, особенно не имеющего коррупционного прикрытия. Одно из таких достижний это конкуренция и свобода в инвестиционной практике. Ни кому же не приходит в голову привлекать к ответственности инвестора за то, что ему не понравилось налоговое законодательство какой-то страны и он отказался вкладывать свои деньги в ее экономику.

Использование оффшорных компаний

Оффшорные торговые компании: Торговые оффшорные компании как клнкурент высоконалоговым компаниям перенимают на себя ведение торговых операций. В этом случае оффшорная компания покупает и перепродает товар по другим, более высоким или низким ценам. В этом случае компания получает прибыль от цены проданного товара и этим значительно снижает налоговое бремя.

Оффшорные холдинговые компании и владения собственностью могут использоваться для финансирования приобретения недвижимости, акций и долей, дорогих автомобилей, яхт, патенов, торговых марок, авторских прав, и пр. Они приобретают интеллектуальную и прочую собственность от ее первоначального владельца. Компания может арендовать местной компании собственность для бизнеса, что позволит сохранить имущество от бизнес – рисков местной компании. Также возможно уменьшить налоги на наследство и прирост капитала, или даже полностью избежать их. Кроме того, можно значительно упростить процесс продажи собственности холдинговой компании - в этом случае продаются только акции холдинговой компании, а собственником остается компания.

Оффшорные судоходные и морские компании используются как собственники судов, которые передают в чартер или эксплуатируют их сами. Это уменьшает налоги на судовладельческую и судоходную деятельность путем аккумулирования прибыли от деятельности на оффшорной компании. А также с целью сохранения судов от бизнес-рисков в судоходстве. Также компания может обслуживать суда как крюинговая, брокерская, сюрвейрская (суперинтендантская), ремонтно-снабженческая, управляющая экапажами или всем бизнесом.

Оффшорные страховые компании могут использоваться для страхования рисков материнской компании или группы материнских компаний на более выгодных условиях, нежели условия, традиционно предлагаемые страховыми компаниями. Оффшорная перестраховочная компания может использоваться страховыми компаниями для страхования их собственных рисков.

Оффшорные компании по оказанию услуг (по рекламе, менеджменту, маркетингу, консалтингу и пр.): Получаемые доходы от деятельности при оказании услуг, можно серьезно сохранить от излишних налогов путем передачи оффшорной компании прав на получение вознаграждения за их деятельность. В дальнейшем это вознаграждение или его часть выплачивается консультанту оффшорной компанией, но выплаты структурируются таким образом, чтобы налоги были минимальными.

Оффшорные компании по найму персонала активно используются работодателями в целях снижения налогов на заработную плату своих сотрудников. В этом случае деньги на оплату труда сотрудников перечисляются на счета оффшорной компании, в которой фактически работают сотрудники, и их сумма может быть значительно больше той, которая выплачивается персоналу в стране пребывания. Разница накапливается на оффшорных счетах сотрудников.

Оффшорные инвестиционные и финансовые компании: Использование таких компаний дает возможность иметь большее число вариантов при выборе объектов инвестиций и вариантов сделок. Кроме того, это помогает сохранять конфиденциальность сделок компании и ее клиентов, открывает возможность проведения кредитной политики, наиболее выгодной с точки зрения минимизации налогов на предоставленные кредиты, обеспечивает более широкие перспективы для оказания клиентам различных финансовых и кредитных услуг, особенно так называемого самокредитования.

Оффшорные частные фонды могут создаваться в Лихтенштейне и в Панаме для владения и конфиденциального управления частной собственностью. Использование фондов обеспечивает уменьшение или полное избежание налога на доходы с капитала и на наследство и гарантирует соблюдение воли собственика при распределении доходов от управления ею и при наследовании.

Пример 1. Предприниматель планирует осуществлять стандартные внешнеторговые операции, допустим - импортировать товар из стран Европы в Россию, используя в этой схеме также нерезидентную компанию. В этом случае английская компания LLP будет идеальным рабочим инструментом - ведь такая компания имеет плюсы практически по всем параметрам - высокий рейтинг государства, несложная отчетность, безналоговый статус, оптимальные условия инкорпорации. Важно, что Великобритания не включена в "черных списках" в странах СНГ, поэтому коммерческие сделки между резидентами стран СНГ и английскими компаниями не подчинены никаким ограничениям.

Пример 2. Предприниматель планирует открыть счет в швейцарском банке для аккумуляции средств на нем. В этом случае идеальным инструментом, пожалуй, будет являться компания из классической оффшорной юрисдикции - BVI, Панама и т. д. Швейцарские банкиры хорошо владеют вопросами о классических безналоговых юрисдикциях и положительно воспринимают статус этих компаний. К примеру, компания из США в данном случае может "гномов из Цюриха" поставить перед вопросом: а вдруг это - резидентная компания США, которая просто планирует не задекларировать свой расчетный счет и таким образом уклониться от налогообложения в США?

Как управлять компанией

Законы оффшорных стран не требуют местного директора, акционера, проведения собраний, ведения бизнеса или хранения документов в стране регистрации. Тем не менее имеется сервис по управлению компаний из страны регистрации. Например, директора компании не только выдают доверенность клиенту, но могут по его желанию подписывать контракты и письма, присланные им по элкетронной почте, принимать необходимые резолюции и т.д.

За услугу акционеров и директоров в компании, также государственному регистру раз в год платится годовое содержание компании. Необходимости же в поездках в страну регистрации не возникает никогда.